高效防范财务造假 银行函证数字化形成规模效应

“过去需要1到2周才能完成的函证业务，现在只需要一两天甚至几十分钟，平均效率提升了超80%。”普华永道中国数字化咨询合伙人李超近日在接受上海证券报记者采访时表示，这主要得益于银行函证数字化的推进。

原来“跑断腿”，如今“一条龙”办理。最新数据显示，已有864家机构（包括银行业金融机构和会计师事务所）接入银行函证区块链服务平台（下称“函证平台”），基本实现规模化覆盖。

如今，函证平台正成为金融基础设施的核心组件，其防篡改、可追溯的特性对于防范财务造假有重要作用。与此同时，金融机构正在探索进一步打通数据孤岛，扩大数字函证应用范围，创新增值服务。

扩规模：

上线机构已达864家

作为独立审计的核心程序之一，银行函证对于注册会计师识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。所谓银行函证，是指会计师事务所或其他函证单位为满足审计、评估等需要查证的业务，向银行发出的用以验证其存款、借款、担保等相关事项是否正确完整的询证性文件。

记者注意到，已退市的博元投资、蓝盾股份都曾因函证问题受处罚，多个财务造假和审计失败案例此前均涉及银行函证不实问题。

究其原因，过去大部分银行函证为手工办理，业务员须邮寄或前往网点办理函证业务，“跑断腿”不说，函证流转环节涉及会计师事务所、被审计单位、商业银行等10多个节点，也存在操作失误、篡改调包等安全隐患，为财务造假留下“可乘之机”。

数字化，为解决函证业务的以上痛点提供了密钥。为推进相关工作，2020年中国银行业协会牵头搭建了函证平台。“区块链技术确保函证全流程可追溯，避免纸质函证的伪造风险。”李超告诉记者。

截至2025年2月25日，经函证平台实现的银行函证成功回函已超107.5万份，银行平均处理时长仅1天零15小时。目前，函证平台已正式上线机构864家，包括124家银行业金融机构（截至5月21日）、740家会计师事务所（截至6月3日），覆盖头部银行及全国性会计师事务所，形成规模化应用场景。

以邮储银行为例，电子函证通过“发函机构线上申请”“被函证单位网银授权”“银行线上回函”，最快5分钟完成回函。

“客户能够通过线上渠道轻松完成函证申请和授权，无须经历线下编制函证、企业授权用印、邮寄函证的冗长环节。”浙商银行函证业务负责人告诉记者，2024年以来，浙商银行已实现数字函证占整体函证业务比例近20%，占比逐年提高。

疏堵点：

多措并举打破数据孤岛

随着越来越多机构接入，推动数字函证从“能用”到“好用”成为各方共识。今年5月，财政部、金融监管总局印发《关于加快推动银行函证数字化发展的通知》（下称“通知”），为提高银行函证数字化比例、推动规模化应用场景落地明确了新方向。

李超坦言，在数字函证推广过程中，仍面临系统兼容、数据孤岛等问题。例如，银行需整合分散的业务系统以实现自动化回函，但部分机构因历史系统架构复杂，数据集中化处理难度大；企业须预先开通网银并配置询证权限，流程涉及多部门协调，部分企业授权效率较低。

“此类情况在中小企业中较为明显。”南京恒生启金科技有限公司（下称“恒生启金”）总经理朱武林告诉记者，例如，线下数据如交易信息等的汇总难度大；部分企业对数字函证的授权流程不熟悉，担心电子回函的法律效力，导致推广难度较大。

作为恒生电子旗下全资子公司，恒生启金目前与10余家银行有合作数字函证业务。以某银行为例，其函证业务年均10000余份，服务范围覆盖中小微企业及大型企业。

针对数字函证推广过程中的痛点堵点，通知提出，完善银行函证数字化标准体系、银行函证数据治理体系等。

浙商银行的具体做法是对函证相关的业务数据（如银行存款、银行借款、担保、票据等）进行整合，形成了统一的函证业务数据库，同时建立了总分行协同、科技联动的数据问题排查机制，使询证函相关的数据问题能第一时间被反馈、跟踪、确认，不断提升数据质量，逐步实现函证业务路径数字化、运营管理集约化及数据治理精细化目标。

促应用：

数字函证生态圈越来越大

大模型、AI技术也为数字函证相关业务拓展带来了更多可能性。在政策引导下，金融机构、金融信息服务商对于“扩大数字银行函证应用范围”已形成共识。

“数字函证业务本身的技术难度和门槛不高，但基于该项目的系统拓展为公司提供了更大空间。”朱武林告诉记者，公司正在探索提供多格式信息查询，如银行间函证、证券业务函证等，并通过平台技术支持银行业金融机构开发定制化数字服务。

浙商银行上述负责人表示，当前浙商银行对通过函证平台线上发起的审计类函证实施了费用减免政策，进一步降低客户的使用门槛、吸引客户使用，后续将围绕证券公司对银行的数字函证业务展开应用探索，用于证券公司对企业开展尽职调查、服务IPO等业务场景。

通知也明确，鼓励银行业金融机构扩大数字银行函证应用范围，探索将银行间函证、证券业务函证、资产评估函证等相关函证类型纳入数字银行函证服务范围，对接银行函证平台予以处理，增加数字银行函证应用场景。

如今，数字函证生态圈也在不断丰富，除了商业银行、财务公司、会计师事务所之外，证券公司、资产评估公司等多类机构也在积极申请接入，这有利于推动跨行业函证协作。

展望未来，李超认为，银行函证数字化通过效率跃迁、风控强化、生态扩展重塑了函证业务链，但应进一步突破系统整合、安全认证、用户教育等瓶颈。随着更多机构接入及增值服务深化，函证平台将加速成为金融基础设施的核心组件，推动审计质量与金融监管效能双提升。